Вопрос: «Я занимаюсь выращиванием сортовых фиалок в домашних условиях и иногда, когда образуются излишки, продаю цветы на рынке. Так как это мое хобби и не несет коммерческий характер, поэтому такую деятельность я не считаю предпринимательской и потому не регистрирую ее. Законны ли мои рассуждения и необходимо ли мне платить налог на доходы физического лица, полученные от продажи цветов»?

Ответ: В соответствии с п.1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной, не запрещенной законом экономической деятельности. Легальное определение предпринимательства как вида деятельности дается в ч. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ. Это деятельность, «направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». «Иная экономическая деятельность», не включаемая в предпринимательство, представляет собой разумную деятельность человека, прямо не направленную на получение прибыли, но предполагающую использование его способностей и имущества для удовлетворения материальных потребностей и интересов. Особенность данной деятельности в том, что ее природа имеет экономическую основу, хотя она может быть связана как с духовным миром человека, так и с его физической природой. Если выращивание цветов не направлено на систематическое получение прибыли, то такая деятельность не может быть квалифицирована как предпринимательская и потому не подлежит регистрации. Такой же позиции придерживается законодатель, предусмотревший налоговую льготу по суммам доходов физических лиц от продажи выращенного в личном приусадебном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде, сбора и сдачи дикорастущих ягод, орехов, грибов как технического и лекарственного сырья растительного происхождения.

Вопрос: «Я студент заочного отделения, не работающий, за обучение платит мама. В ВУЗе и в налоговой сказали, что даже если в договоре указать, что оплату осуществляет родитель, то все равно налоговых вычетов не получить. Так ли это?».

Ответ: К сожалению, Ваша ситуация не позволяет Вам требовать налоговый вычет, поскольку:

1) для налогового вычета требуется заключение договора между ВУЗом и родителем для ребенка до 24 лет, тогда вычет предоставляется по фактическим расходам, но не более 38 000 руб. При этом ребенок должен обучаться по очной форме обучения. Таким образом, поскольку договор заключен между Вами (ребенком) и ВУЗом, а также то, что форма обучения у Вас заочная, налоговый вычет Вашим родителям не полагается.

2) договор заключен между Вами. Вы (вне зависимости от возраста) можете сами получить налоговый вычет, однако его Вы можете получить лишь в случае, если Вы получали облагаемый налогом по ставке 13% доход. При отсутствии у Вас дохода налоговый вычет Вам не предоставляется.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Вопрос: «Насколько мне известно, при продаже квартиры собственник часто платит налог (уплата налога зависит вроде от того, сколько времени продавец был собственником продаваемой квартиры). У меня вопрос: если в ближайшее время (2-3 месяца) будет приватизирована квартира с целью продажи в одном городе и покупки квартиры в другом городе, нужно ли платить налог (не знаю как называется) при продаже одной квартиры и покупке другой? Данный налог одинаковый во всех субъектах РФ? Если можно, укажите, пожалуйста, название закона (подзаконного акта) и номера статей, регулирующих данный вопрос. Будет ли изменена эта норма в ближайшее время (может, уже рассматриваются поправки в налоговое законодательство по данному вопросу)?».

Ответ: Данные отношения регулируются гл. 23 Налогового кодекса РФ (Налог на доходы физических лиц) и прежде всего его нормами: ст. 207, п.5 ч.1 ст. 208, п.1 ч.1, ч.2 ст. 220, ч.1 ст. 224. Эти нормы действуют на сегодняшний день, и, насколько мне известно, в ближайшее время не изменятся (по крайней мере, существенно).

Налог при продаже квартиры уплачивается, поскольку от реализации квартиры собственник получает определенный доход. Это налог на доходы физ.лиц (НДФЛ). При покупке квартиры налог не уплачивается. Ставка НДФЛ одинакова во всех субъектах РФ и составляет 13%.

Следует, однако, указать, что жилое помещение является особо значимым социальным объектом, поэтому НК в ст. 220 преду-сматривает налоговые вычеты. Это значит, что налогоплательщик освобождается от уплаты налога по следующим основаниям:

1.Если продаваемая квартира находится в Вашей собственности более 3 лет, то Вы будете освобождены от налога полностью.

2. Если же квартира находится в Вашей собственности менее 3 лет, то Вы освобождаетесь от уплаты налога на сумму полученных от продажи квартиры средств в 1 млн. руб. Но от суммы свыше 1 млн. руб. Вам придется заплатить налог в 13%. То есть если Вы продаете квартиру по цене 1,5 млн.руб., то платите налог в размере 13% от 500 тыс.руб., а остальное (13% от 1 млн.) вычитается и уплате не подлежит.